解读(a类2017年版)企业所得税年度纳税申报表
作者：周华洋
【本集提示】在云计算国家大数据管理模式下,税收工作不断地适应国家大数据战略, 加快建设数字税收。基于“金三”基础上的企业所得税年度纳税申报工作,必然要进行重大改革。本次企业所得税年度纳税申报表(a类2017年版)就进行了全方位、大面积地改革。定向增发和股权置换个税处理
【附表调整内容】企业所得税年度纳税申报表(a类2017年版) 删除了4张附表，即：
1、固定资产加速折旧、扣除明细表
2、资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表
3、综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表
4、金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表
新企业所得税纳税申报表为什么要修改？修改的背景、原因、基础和目的分别是什么？
【全面修改内容】企业所得税年度纳税申报表(a类2017年版) 全面修改了9张附表，即：
1、a105070 捐赠支出纳税调整明细表
2、a105120 特殊行业准备金情况及纳税调整明细表企业失控发票能够税前扣除吗？
3、a107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表【重点】
4、a107012 研发费用加计扣除优惠明细表【重点中的重点】
5、a107020 所得减免优惠明细表【重点】
6、a107030 抵扣应纳税所得额明细表【重点中的重点】
7、a107040 减免所得税优惠明细表【重点】
8、a107041 高新技术企业优惠情况及明细表【重点中的重点】
9、a107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
【重点修改内容】企业所得税年度纳税申报表(a类2017年版) 重点修改了4张表，即：
1、a000000 企业基础信息表
2、a100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）新收入准则下附有销售退回条款的销售核算
3、a105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表【重点】
4、a105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表【重点】
【一般性修改内容】企业所得税年度纳税申报表(a类2017年版) 一般性修改了申报表封面和5张附表，即：
1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面
2、a104000 期间费用明细表
3、a105000 纳税调整项目明细表
4、a105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
5、a105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
6、a106000 企业所得税弥补亏损明细表
【本集结论】全新企业所得税年度纳税申报表(a类2017年版)删除4张附表，全面修改了9张附表，重点修改了4张表，一般性修改了申报表封面和5张附表，共涉及各类申报表22张。有关2018年最新企业所得税年度纳税申报表的填报方法与业务处理技巧，请务必参加中财讯于2018年1月份在全国各省市举办的为期两天的培训班进行学习。不能前往课堂培训学习的财会人员，可以通过中财讯app【智通财税】进行现场直播培训学习,一台电脑、一部手机足以！
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